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老師你好,請問一下增值稅申報(bào)表上的期末留抵稅額是不是應(yīng)該等于財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額?

84785036| 提问时间:2023 01/22 19:26
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良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級
您好,增值稅申報(bào)表上的期末留抵稅額是否應(yīng)該等于財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額,并不一定,這取決于納稅人是否按照國稅局要求及時(shí)申報(bào)申報(bào)納稅。首先,財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)會計(jì)核算要求,按期確認(rèn)應(yīng)依法繳納稅費(fèi)金額,只要賬面上有應(yīng)繳稅費(fèi),就有應(yīng)交稅費(fèi)期末余額;而增值稅申報(bào)表上的期末留抵稅額是由納稅人申報(bào),國稅局核定后把前一期應(yīng)繳稅費(fèi)和本期累計(jì)銷項(xiàng)稅額相比,如果累計(jì)銷項(xiàng)稅額大于前一期應(yīng)繳稅費(fèi),則本期就可以申報(bào)期末留抵稅額,將其中的部分稅款留抵到下一期。因此,財(cái)務(wù)報(bào)表上的應(yīng)交稅費(fèi)期末余額和增值稅申報(bào)表上的期末留抵稅額不一定是相同的,只有當(dāng)納稅人按時(shí)申報(bào)納稅,才有可能等于。 拓展知識:增值稅相對于一般企業(yè)來說是非常重要的稅,其繳納方法也十分復(fù)雜,稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)也是企業(yè)在付稅的時(shí)候不可忽視的因素。
2023 01/22 19:34
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