当前位置:财税问题 >
實(shí)務(wù)
问题已解决
異地預(yù)繳增值稅4萬(wàn),本期進(jìn)項(xiàng)留抵4萬(wàn),其他為0,期末余額就是應(yīng)交稅費(fèi)8萬(wàn)是么?



是的。異地預(yù)繳增值稅與本期進(jìn)項(xiàng)留抵即可抵扣本期應(yīng)交增值稅,若兩者相等,則期末余額就是應(yīng)交稅費(fèi)8萬(wàn)。
異地預(yù)繳增值稅是指,企業(yè)將稅款按月繳納至營(yíng)改增稅改實(shí)行地(未繳稅收收入所在地)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān),作為未來(lái)所得的“累計(jì)預(yù)繳”。本期進(jìn)項(xiàng)留抵是指企業(yè)在本期把銷(xiāo)售商品及提供勞務(wù)征收增值稅時(shí),從本期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣應(yīng)納稅額。
異地預(yù)繳增值稅與本期進(jìn)項(xiàng)留抵的抵扣原則是:先從本期進(jìn)項(xiàng)留抵抵扣,不足部分從異地預(yù)繳抵扣。企業(yè)在抵扣時(shí),也要注意企業(yè)營(yíng)改增稅改實(shí)施地才可以使用異地預(yù)繳。
總之,異地預(yù)繳增值稅4萬(wàn),本期進(jìn)項(xiàng)留抵4萬(wàn),其他為0,期末余額就是應(yīng)交稅費(fèi)8萬(wàn)是正確的。
拓展知識(shí):除了異地預(yù)繳增值稅和本期進(jìn)項(xiàng)留抵,企業(yè)還可以利用其他增值稅稅費(fèi)抵扣抵稅的方式,如銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、增值稅特殊項(xiàng)目?jī)?yōu)惠等。
2023 01/23 04:13
