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異地預(yù)繳增值稅及附加和期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下： 一、預(yù)繳增值稅及附加： 1．發(fā)生預(yù)繳增值稅及附加的時候： 借：應(yīng)交稅費（稅種名稱） xx元 貸：銀行存款（或其他收款來源） xx元 2．期末結(jié)轉(zhuǎn)的時候： 借：應(yīng)交稅費（稅種名稱） xx元 貸：應(yīng)交稅費（稅種名稱）預(yù)繳 xx元 二、期末結(jié)轉(zhuǎn)： 1．期末結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：應(yīng)交稅費（稅種名稱） xx元 貸：銀行存款（或其他收款來源） xx元 2．當(dāng)預(yù)繳款小于本期應(yīng)納稅款的時候： 借：應(yīng)交稅費（稅種名稱） xx元 貸：應(yīng)交稅費（稅種名稱）預(yù)繳 xx元 貸：應(yīng)交稅費（稅種名稱）稅種抵減 xx元 拓展知識： 異地預(yù)繳增值稅及附加可以按照原產(chǎn)地會計準(zhǔn)則進行記賬，在期末結(jié)轉(zhuǎn)時，需要進行增值稅、附加稅的結(jié)轉(zhuǎn)處理。首先，要計算出本期實際產(chǎn)生的增值稅及附加稅，然后將增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、車輛購置稅等稅額直接計入本期收入，最后，將剩余的未用預(yù)繳款結(jié)轉(zhuǎn)回應(yīng)交稅費。