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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,平常年報(bào)調(diào)增調(diào)減不用寫(xiě)分錄做賬吧,只是調(diào)表不調(diào)賬吧?可是這遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是什么情況下才用呢?這個(gè)需要做賬嗎
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遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)可能根據(jù)稅法規(guī)定以前一定時(shí)期或上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)允許或準(zhǔn)許的會(huì)計(jì)政策根據(jù)實(shí)際發(fā)生和稅負(fù)結(jié)算情況而建立的,在當(dāng)期的企業(yè)利潤(rùn)表中顯示的費(fèi)用或收入項(xiàng)目。
通常,對(duì)于平常的年報(bào)調(diào)增調(diào)減,不要求作賬,只要調(diào)整相關(guān)的表即可。但遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是有特殊情況時(shí)才需要作賬的。這些特殊情況包括:預(yù)收稅款變動(dòng)、期末納稅前扣除項(xiàng)目變動(dòng)、所得稅預(yù)繳變動(dòng)、稅收政策變化等。在以上情況下,如果需要對(duì)相關(guān)費(fèi)用或收入項(xiàng)目作賬,則必須要做出相應(yīng)的記錄。
拓展知識(shí):稅收調(diào)整的會(huì)計(jì)科目有:遞延所得稅資產(chǎn)賬戶、遞延所得稅負(fù)債賬戶、稅收管理賬戶、稅收優(yōu)惠賬戶、稅收補(bǔ)貼賬戶、稅收減免賬戶等。
2023 01/25 11:24
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