免費(fèi)問答

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)可能根據(jù)稅法規(guī)定以前一定時期或上級稅務(wù)機(jī)關(guān)允許或準(zhǔn)許的會計政策根據(jù)實際發(fā)生和稅負(fù)結(jié)算情況而建立的，在當(dāng)期的企業(yè)利潤表中顯示的費(fèi)用或收入項目。 通常，對于平常的年報調(diào)增調(diào)減，不要求作賬，只要調(diào)整相關(guān)的表即可。但遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是有特殊情況時才需要作賬的。這些特殊情況包括：預(yù)收稅款變動、期末納稅前扣除項目變動、所得稅預(yù)繳變動、稅收政策變化等。在以上情況下，如果需要對相關(guān)費(fèi)用或收入項目作賬，則必須要做出相應(yīng)的記錄。 拓展知識：稅收調(diào)整的會計科目有：遞延所得稅資產(chǎn)賬戶、遞延所得稅負(fù)債賬戶、稅收管理賬戶、稅收優(yōu)惠賬戶、稅收補(bǔ)貼賬戶、稅收減免賬戶等。