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如果在上月做了進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)，但是發(fā)現(xiàn)應(yīng)該做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的，這個月應(yīng)該如下處理： 1.首先要確認(rèn)上月有沒有做進(jìn)項稅結(jié)轉(zhuǎn)，如果確認(rèn)做過結(jié)轉(zhuǎn)，則應(yīng)進(jìn)行反結(jié)轉(zhuǎn)，因為上月月末應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項稅，這個月要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，需要對上月的結(jié)轉(zhuǎn)反結(jié)轉(zhuǎn)，將反結(jié)轉(zhuǎn)的金額轉(zhuǎn)入本月，同時在本月將結(jié)轉(zhuǎn)的金額轉(zhuǎn)出； 2.其次確認(rèn)本月是否有購買可開具增值稅專用發(fā)票的交易，如果有可開具專用發(fā)票的，則需要將發(fā)票上的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)行月末結(jié)轉(zhuǎn)； 3.最后，如果本月沒有購買可開具專用發(fā)票的交易，則只需進(jìn)行累計預(yù)交稅金，將應(yīng)付稅金抵除到預(yù)扣稅金中，便可完成月末的結(jié)轉(zhuǎn)。 這就是在有沒有銷項只有進(jìn)項的情況下，上月月末應(yīng)做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，本月如何進(jìn)行賬務(wù)處理的基本思路。拓展知識：發(fā)票核銷時應(yīng)注意，進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時，是按照財務(wù)會計憑證的原則，勾選已開發(fā)票的狀態(tài)進(jìn)行轉(zhuǎn)出，要按照“轉(zhuǎn)出”一字來填寫此賬，核銷不能多也不能少，以免引起賬務(wù)的不正確。