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老師,小規(guī)模納稅人第二季度免交的增值稅需要計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如果需要,按3%的稅率嗎

84784994| 提问时间:2023 01/25 12:51
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
小規(guī)模納稅人第二季度不需要計(jì)提增值稅和結(jié)轉(zhuǎn),這是因?yàn)樾∫?guī)模納稅人享受的減稅措施,即按月免稅或按季度免稅,當(dāng)月份和季度的應(yīng)納稅銷售額未達(dá)到規(guī)定的最低應(yīng)納稅銷售額時(shí),小規(guī)模納稅人不需要計(jì)提或結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。如果月份或季度應(yīng)納稅額超過(guò)最低應(yīng)納稅額限額,則必須按照相應(yīng)的增值稅稅率進(jìn)行計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)。一般情況下,第二季度的增值稅稅率為3%,但也可能有所不同,如果小規(guī)模納稅人申請(qǐng)了其它減稅措施,則可能會(huì)出現(xiàn)其它稅率。 拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人在每月或每季度的應(yīng)納稅銷售額必須在預(yù)先約定的最低應(yīng)納稅額以下,才能享受免稅政策。應(yīng)納稅額的限額一般以當(dāng)?shù)赝甓惞芾頇C(jī)關(guān)規(guī)定的應(yīng)納稅額標(biāo)準(zhǔn)為基準(zhǔn),由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定確定,可以適當(dāng)提高也可以減少。
2023 01/25 12:58
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