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請問一下本月我采購貨物100萬,增值稅13萬,本月銷售貨物50萬,銷項稅6.5萬,請問本月銷項小于進項的分錄該怎么做呢?

84785040| 提问时间:2023 01/25 16:46
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
本月銷項小于進項的分錄處理情況如下: 1、應收賬款:銷售出貨物50萬,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十三條規(guī)定,應收賬款應當確認為50萬,銷項稅費6.5萬應計入“貸”方; 2、進項稅額:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十六條規(guī)定,進項稅額應當確認為13萬,應計入“借”方; 3、流動資金:根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)會計準則》第八十九條規(guī)定,銷售凈收入核算應當在“貸”方確認50萬,出現(xiàn)銷項稅額小于進項稅額的情況時,在流動資金“貸”方進行確認; 拓展知識:在會計核算上,進項稅額小于銷項稅額的情況,也就是進項稅額抵扣不完的情況,應該繼續(xù)將剩余的部分稅額抵扣下去,從流動資金的“貸”方確認。一方面進行稅率的抵扣,另一方面也可以減少壓力,節(jié)約稅收。
2023 01/25 16:58
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