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匯算清繳的賬載金額欄和發(fā)生金額應(yīng)按照實(shí)際繳款金額填寫，若計(jì)提工資未發(fā)完，則只需填寫實(shí)際繳納的金額即可。當(dāng)月的稅款應(yīng)在每月的納稅期限止之前清繳，存在計(jì)提工資未發(fā)完的情況下，建議企業(yè)在匯算清繳前，將未發(fā)送完成的計(jì)提工資發(fā)放完成，以保證企業(yè)在匯算清繳中賬務(wù)準(zhǔn)確，稅務(wù)合規(guī)。 拓展知識： 在匯算清繳過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意營改增稅收前后影響，例如，在營改增實(shí)施前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照原稅制完成匯算清繳；營改增之后，企業(yè)需要按照新的稅收規(guī)定對匯算清繳內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)在清繳稅款過程中，需要根據(jù)本月的實(shí)際發(fā)生情況，做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以確保匯算清繳的準(zhǔn)確性。