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在填寫(xiě)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，所得稅要單獨(dú)計(jì)入負(fù)債表，位于負(fù)債表中最后一項(xiàng)，即歸于所有者的權(quán)益中，稱(chēng)為“未繳所得稅”。未繳所得稅由企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳所得稅額（根據(jù)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，并在報(bào)稅前以賬務(wù)的方式計(jì)入賬戶的稅款）和實(shí)際已繳稅額（納入賬戶的稅款）之差所構(gòu)成。 為了申報(bào)所得稅，企業(yè)需要提前去稅務(wù)局所屬地申報(bào)、繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況抽查，對(duì)營(yíng)業(yè)范圍、業(yè)績(jī)走勢(shì)和企業(yè)所有權(quán)等因素進(jìn)行抽查。如果稅收歸口未能按期申報(bào)、繳稅，企業(yè)就會(huì)受到責(zé)令改正的處罰，企業(yè)可以通過(guò)提供稅收納入賬戶的憑證來(lái)證明。 再拓展一下，企業(yè)在繳納所得稅的過(guò)程中，要特別注意增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的折扣，以及資產(chǎn)重置、稅收免稅和稅收減免政策的納入，這些都是企業(yè)繳納所得稅的重要因素，并可以通過(guò)正確的稅收籌劃，降低企業(yè)的所得稅繳納負(fù)擔(dān)。