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為什么納稅調(diào)增表已經(jīng)填了,怎么所得稅彌補虧損表數(shù)據(jù)還是不變?

84785022| 提问时间:2023 01/26 18:13
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
納稅調(diào)增表和所得稅彌補虧損表是兩個不同的表,所以填寫納稅調(diào)增表數(shù)據(jù)不會影響所得稅彌補虧損表數(shù)據(jù)的變化。 納稅調(diào)增表是指企業(yè)認定虧損的收入歷史年度,以及認定為虧損后應補繳的稅款額;而所得稅彌補虧損表則是指企業(yè)所得稅當期應納稅額減去該期應補繳的稅款,扣除前兩項后得出的結(jié)果。 因此,當企業(yè)填寫納稅調(diào)增表時,如果企業(yè)該期虧損,則應繳納的稅款額會累計至納稅調(diào)增表,但當期的所得稅彌補虧損表數(shù)據(jù)仍然不變,因為企業(yè)本期的虧損沒有減少,只是將未來的繳稅日期移至歷史年度,不會影響本期應納稅額,故所得稅彌補虧損表數(shù)據(jù)不會變化。 拓展知識:企業(yè)所得稅可彌補虧損是建立在企業(yè)累計虧損無法繼續(xù)抵扣的原則上的,一般規(guī)定可分兩種情況:一是累計未彌補的虧損超過3年,二是累計虧損額超過本年度的50%。
2023 01/26 18:18
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