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當前所得稅是指當期的企業(yè)應納稅所得額的稅，是當期企業(yè)的稅負，計入當期財務報表時顯示在費用中，影響當期利潤；遞延所得稅是指今年未繳納，打算放到下一年繳納的所得稅，是以往累積沒有繳納的所得稅，計入當期財務報表時影響當期負債而不影響利潤。 當前所得稅和遞延所得稅，在資產負債表上的事項主要是：1.在預計負債項目中，會涉及到所得稅，當期應繳納的所得稅會計入預計負債（遞延所得稅），以及累積未繳的所得稅；2.在銷售退回的情況下，只需涉及到當期應該繳納的所得稅，不需要考慮到遞延所得稅；3.其他情況下，如利潤發(fā)生了變化等，都需要考慮到遞延所得稅，但不需要考慮到當期所得稅。 拓展知識：當期所得稅和遞延所得稅的區(qū)別。當期所得稅是指當期的企業(yè)應納稅所得額的稅，是當期企業(yè)的稅負，計入當期財務報表時影響當期利潤；遞延所得稅是指今年未繳納，打算放到下一年繳納的所得稅，是以往累積沒有繳納的所得稅，計入當期財務報表時影響當期負債而不影響利潤。