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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，六月有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下：1.公司購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為3500元，稅額為455元，款項(xiàng)已支付。2.公司因管理不善丟失原材料一批，這批原材料的實(shí)際成本為100000元，增值稅稅額為13000元。3.公司新建職工宿舍，領(lǐng)用自產(chǎn)庫存商品一批，成本為200000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為350000元。要求：編制會計(jì)分錄
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1.第一條會計(jì)分錄：
借：機(jī)器設(shè)備3500元
貸：應(yīng)付賬款3500元
貸：應(yīng)交稅金455元
2.第二條會計(jì)分錄：
借：原材料100000元
貸：費(fèi)用100000元
貸：應(yīng)交稅金13000元
3.第三條會計(jì)分錄：
借：自產(chǎn)庫存商品200000元
貸：建筑物350000元
應(yīng)交稅金：存在計(jì)稅基礎(chǔ)和計(jì)稅額差異的情況，可適當(dāng)拆分稅額，從而把稅額準(zhǔn)確入賬。
拓展知識：一般納稅人發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)，稅率13%，實(shí)際成本為計(jì)稅額，稅率13%，增值稅的確認(rèn)的計(jì)稅額為實(shí)際成本，實(shí)際成本一般比價(jià)款少，稅額因此也會少一些，會計(jì)把差異單獨(dú)確認(rèn)到會計(jì)分錄上。
2023 01/26 21:12
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