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B公司2021年12月5日收到A公司因質(zhì)量不合格而被退回的商品100件，每件商品的成本為200元該批商品于2021年9月3日出售給A公司，每件商品的售價為300元，適用的增值稅稅率是13%，貨款尚未收到，B公司未確認(rèn)銷售收入。A公司提出的退貨要求合理，B公司同意退貨。并向A公司開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。要求:編制B公司2021年12月5日銷售退回的會計分錄;（請寫一下答案）
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B公司2021年12月5日銷售退回的會計分錄如下：
應(yīng)收賬款（A公司） X
銷售退回 X
庫存商品（A公司） X
其中，應(yīng)收賬款（A公司）借方金額：100×300元=30000元；
銷售退回貸方金額：100×300元=30000元；
庫存商品（A公司）貸方金額：100×200元=20000元。
同時，B公司開具的增值稅專用發(fā)票（紅字）也應(yīng)編制相應(yīng)的會計分錄，增值稅會計分錄如下：
應(yīng)交稅金（應(yīng)收增值稅） X
應(yīng)付賬款（增值稅） X
其中，應(yīng)交稅金（應(yīng)收增值稅）借方金額：100×300元×13%=3900元；
應(yīng)付賬款（增值稅）貸方金額：100×300元×13%=3900元。
拓展知識：
增值稅（value-added tax），又稱消費(fèi)稅、營業(yè)稅，是一種從產(chǎn)品中獲得價值而征稅的一種稅收。它是稅收種類中規(guī)模最大的消費(fèi)稅，是按照產(chǎn)品和勞務(wù)價值增加稅率收取的一種稅種。
2023 01/26 21:51
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