免費(fèi)問(wèn)答

甲食品加工廠（增值稅一般納稅人，適用稅率13%）2019年09月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額： （1）向農(nóng)民收購(gòu)小麥（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）20噸，價(jià)款20000元，應(yīng)開(kāi)票應(yīng)稅金額18000元， 增值稅額1800元； （2）從縣城某工具廠購(gòu)入小工具一批，價(jià)稅合計(jì)4120元，應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的金額3600元，增值稅額：412元； （3）將以前購(gòu)入的12噸玉米渣（屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，稅率9%）對(duì)外銷(xiāo)售10噸， 不含稅銷(xiāo)售額25000元，實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售金額27500元，增值稅額：2250元； 因此，甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年09月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額為：增值稅1800元+412元+2250元=4562元。 拓展知識(shí)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)因取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，依據(jù)《企業(yè)所得稅適用稅率暫行條例》和《增值稅暫行條例》的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)入當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中，以節(jié)約企業(yè)繳納稅款的財(cái)務(wù)開(kāi)支。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額也可以應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)活動(dòng)，用于購(gòu)買(mǎi)資源和材料，以提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，改善企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。