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在2022年10月31日，青山公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余90元，尚未查明原因，因此需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。首先，可以在現(xiàn)金銀行存款科目上做出會(huì)計(jì)分錄，借方明細(xì)項(xiàng)為現(xiàn)金溢余，貸方明細(xì)項(xiàng)為現(xiàn)金賬戶，會(huì)計(jì)金額為90元。其次，11月5日，經(jīng)過(guò)調(diào)查得知，現(xiàn)金溢余的60元應(yīng)支付給李歡，因此可以在付款科目上做出會(huì)計(jì)分錄，借方明細(xì)項(xiàng)為現(xiàn)金賬戶，貸方明細(xì)項(xiàng)為李歡，會(huì)計(jì)金額為60元。最后，由于余下30元的原因不明，因此可以在利潤(rùn)分配科目上做出會(huì)計(jì)分錄，借方明細(xì)項(xiàng)為現(xiàn)金賬戶，貸方明細(xì)項(xiàng)為納稅前利潤(rùn)，會(huì)計(jì)金額為30元。 拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)核算的基本操作，通過(guò)會(huì)計(jì)分錄的編制，將會(huì)計(jì)事件的各種經(jīng)濟(jì)因素記錄在會(huì)計(jì)賬簿中，以捕捉賬簿中會(huì)計(jì)科目的期初余額和發(fā)生的收支情況，并以此為基礎(chǔ)，正確地反映會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果。