免費(fèi)問答

納稅人在有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，年底結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄如下： 1. 應(yīng)交稅費(fèi)（支出賬戶） 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn) 增值稅銷項(xiàng)稅額 2. 應(yīng)交稅費(fèi)（支出賬戶） 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn) 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 關(guān)于增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，解釋如下：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，是作為增值稅納稅人在稅款計(jì)算扣除中使用本期銷售額所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額的剩余部分的表示。增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的稅款累計(jì)扣除額=增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-增值稅銷項(xiàng)稅額，不足0的，按0處理。因此，有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，應(yīng)先考慮原有的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，再將轉(zhuǎn)出的部分結(jié)轉(zhuǎn)稅費(fèi)，以上分錄便是增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的體現(xiàn)。 拓展知識：增值稅結(jié)轉(zhuǎn)主要是指，本期銷售額即本期應(yīng)納稅額所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額超出本期應(yīng)納稅額的部分，可以在下一期繼續(xù)扣除的一種扣除方式，而這部分的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除方式，是按照銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的先后順序書寫分錄的。