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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1)對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資6萬元。 (2)為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用，假定每輛汽車每月計(jì)提折日0.4萬元。 (3)月末，分配職工工資850萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資625萬元，車間管理人員工資75萬元，企業(yè)行政管理人員工資100萬元。專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資50萬元。 (4)將本公司生產(chǎn)的液晶電視作為福利發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人100名，行政、管理人員20名，銷售人員50名。每臺(tái)電視的市場(chǎng)銷售價(jià)格為1萬元，實(shí)際成本為0.7萬元。 (5)按規(guī)定計(jì)算代扣代交職工個(gè)人所得稅4萬元。 (6)以現(xiàn)金支付職工王某生活困難補(bǔ)助5萬元。 (7)從應(yīng)付李經(jīng)理的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)4萬元。 要求:編制甲公司2021年11月上述交易或事項(xiàng)(1)~(7)的會(huì)計(jì)分錄。
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(1) 應(yīng)付職工工資：應(yīng)付薪資850萬元記入貸方，現(xiàn)金850萬元記入借方；
(2) 日常維修：日常維修費(fèi)用6萬元記入貸方，現(xiàn)金6萬元記入借方；
(3) 配備汽車：房租費(fèi)攤銷24萬元記入貸方，現(xiàn)金24萬元記入借方；
(4) 發(fā)放液晶電視：液晶電視發(fā)放成本70萬元記入貸方，現(xiàn)金70萬元記入借方；
(5) 代扣職工個(gè)人所得稅：職工個(gè)人所得稅4萬元記入借方，應(yīng)交所得稅4萬元記入貸方；
(6) 補(bǔ)助員工生活困難：補(bǔ)助費(fèi)用5萬元記入貸方，現(xiàn)金5萬元記入借方；
(7) 扣回上月醫(yī)療費(fèi)：醫(yī)療費(fèi)4萬元記入借方，應(yīng)付薪資4萬元記入貸方。
拓展知識(shí)：會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)憑證的基本組成部分，由會(huì)計(jì)項(xiàng)目、摘要、借方金額、貸方金額和制單人五部分組成。借方和貸方金額必須相等，所有會(huì)計(jì)憑證都必須具有正確和完整的分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)原則和報(bào)表效用，會(huì)計(jì)分錄可以分為兩類：記帳憑證（一般憑證）和決策憑證（特殊憑證）。
2023 01/27 19:50
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