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請問小規(guī)模納稅人稅局代開的普票需要做賬嗎,名稱是土石方運費,計入什么科目呢?

84784973| 提问时间:2023 01/28 09:36
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小規(guī)模納稅人稅局代開的普票需要做賬,名稱是土石方運費,應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)付賬款科目,即2221應(yīng)付賬款—土石方運費,并在銷項稅額中抵稅,具體錄入方式如下: 1、 在應(yīng)付賬款科目增加子科目:2221應(yīng)付賬款—土石方運費,金額為土石方運費的金額; 2、 在銷項稅額科目(6051)增加子科目:6051銷項稅額—土石方運費代開的普票,金額為土石方運費的稅額; 3、 分錄: 借:2221應(yīng)付賬款—土石方運費 X 貸:1112庫存商品—土石方運費 Y 借:6051銷項稅額—土石方運費代開的普票 X 貸:5051應(yīng)交稅費—土石方運費代開的普票 X 其中:X=Y+稅額 拓展知識: 代開普票處理的常見方法有兩種,一種是將普票的金額直接計入成本,即將普票的金額計入庫存商品,稅額計入應(yīng)交稅費;另一種是將普票的金額計入應(yīng)付賬款,稅額計入銷項稅額,適用于收支賬務(wù)結(jié)算或結(jié)匯業(yè)務(wù)。
2023 01/28 09:49
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