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小規(guī)模納稅人忘記計提營業(yè)稅金及附加時，可以在當(dāng)期增加相應(yīng)稅金科目的借方金額，增加未交稅款科目的貸方金額，同時減少應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額，期末要抵銷未交稅款科目的貸方金額，增加應(yīng)交稅費(fèi)科目的貸方金額，減少稅金科目的借方金額，即可將歷史遺漏的營業(yè)稅金及附加一年度第四季度的計提和納稅補(bǔ)上。 拓展知識： 小規(guī)模納稅人的納稅有一定的優(yōu)惠政策，根據(jù)稅收法律，小規(guī)模納稅人每月銷售收入不超過50 萬元的，以8%的稅率收取增值稅；銷售收入超過50萬元的，以11%的稅率收取增值稅。稅率可以根據(jù)銷售收入的不同而有所不同，小規(guī)模納稅人必須根據(jù)實(shí)際情況加以選擇。