免費(fèi)問答

一般納稅人企業(yè)收到咨詢服務(wù)費(fèi)的專票應(yīng)該如何分錄？ 一般納稅人企業(yè)收到咨詢服務(wù)費(fèi)的專票，分錄如下：應(yīng)收賬款：借，621xxx 應(yīng)收賬款；貸，100xxx 現(xiàn)金。 稅金：借，2242xxxx 銷售稅金，貸，2243xxxx 銷售進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票。銷售費(fèi)用：借，64xxxx 銷售費(fèi)用；貸，100xxx 現(xiàn)金。 企業(yè)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、專票收入以現(xiàn)金收入為準(zhǔn)，現(xiàn)金收入大于專票收入時(shí)，現(xiàn)金收入凈額按實(shí)際(應(yīng)收賬款不變)分錄；2、稅金發(fā)票為專票時(shí)，應(yīng)抵扣減免銷項(xiàng)稅額；3、銷售費(fèi)用收入時(shí)，應(yīng)扣除支付的現(xiàn)金金額；4、檢查稅金發(fā)票的收付金額是否符合《增值稅發(fā)票管理辦法》規(guī)定。 拓展知識(shí)：稅金發(fā)票的收付金額一般是按照增值稅稅率的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)來定的，增值稅稅率分為簡易計(jì)算稅率、一般計(jì)算稅率以及特殊計(jì)算稅率，具體稅率范圍會(huì)有所不同，因此，企業(yè)在收取增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)注意按規(guī)定的稅率收取稅金發(fā)票。