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尊敬的老師，非常感謝您提出這樣一個問題。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》等有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人有上季度沒有按規(guī)定計提稅金及附加的情況，可以補計提稅金及附加，補計提時取上季度應(yīng)納稅所得額。分錄上要分別記賬，即本季度應(yīng)付稅金和附加+本季度應(yīng)付賬款-上季度應(yīng)付稅金和附加。 拓展知識： 稅金及附加的支出是企業(yè)必須支付的費用，企業(yè)應(yīng)在每季度計提、抵扣稅金及附加支出。計提稅金及附加是企業(yè)依法定責(zé)任承擔(dān)的義務(wù)，企業(yè)在未計提稅金及附加的季度，應(yīng)根據(jù)實際情況立即補計提，保證企業(yè)的會計準確性與合規(guī)性。