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老師,增值稅留抵退稅,收到的退稅款怎么做分錄
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增值稅留抵退稅的分錄記賬步驟:
一、銷項(xiàng)稅額留抵: 應(yīng)交稅費(fèi)貸方,稅金留抵賬戶貸方;
二、應(yīng)交稅費(fèi)減免: 應(yīng)開票額應(yīng)交稅費(fèi)借方,銷項(xiàng)稅額留抵賬戶借方;
三、稅金返還: 應(yīng)交稅費(fèi)貸方,銀行存款貸方;
四、稅金處理: 稅金留抵賬戶借方,應(yīng)交稅費(fèi)借方,稅金抵減賬戶貸方;
拓展知識(shí):增值稅留抵退稅,是指企業(yè)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于留抵稅款及減免稅款管理辦法(試行)》的規(guī)定和申報(bào)后,經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可以將營業(yè)稅、消費(fèi)稅和增值稅繳納給國家的貨物銷售稅款中所含的營業(yè)稅部分,繳納給國家的服務(wù)提供稅款中所含的消費(fèi)稅部分、增值稅部分或部分銷售稅款中所含的營業(yè)稅部分的部分,留存在企業(yè)賬戶中,以備留存于企業(yè)賬戶的稅款之外用于抵扣后續(xù)累計(jì)應(yīng)納稅款額的稅款,稱為增值稅留抵退稅。
2023 01/28 21:45
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