免費(fèi)問答

補(bǔ)交以前的企業(yè)所得稅，首先從會(huì)計(jì)憑證的角度來考慮，可以拆分為兩個(gè)步驟：第一步，分錄，借方可以寫“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”，貸方寫“銀行”，金額為1000元；第二步，計(jì)提，借方可以寫“所得稅”，貸方寫“應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅”，金額也是1000元。 至于2021匯算清繳要調(diào)增1000元，這取決于企業(yè)的本期稅收減免計(jì)算情況，根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》，匯算清繳實(shí)際上是對(duì)本期和以前期間應(yīng)納稅款的調(diào)整過程，如果本期稅收減免過多，就要調(diào)增繳納，如果本期稅收減免不足，就要調(diào)減應(yīng)繳納稅款。因此，2021匯算清繳要調(diào)增1000元，具體情況還要參照企業(yè)本期稅收減免計(jì)算情況而定。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)根據(jù)流動(dòng)年度內(nèi)實(shí)際繳納稅款情況，按照當(dāng)年減免稅政策調(diào)整前期應(yīng)繳稅款，于年末前匯算繳納，而往年稅款未清繳的部分，由當(dāng)年末前匯算清繳的方式，一次性清算的行為。它的出發(fā)點(diǎn)是企業(yè)在流動(dòng)年度內(nèi)實(shí)際繳納不滿當(dāng)年應(yīng)繳稅款時(shí)，避免企業(yè)短期稅款欠繳，減少拖欠稅款形式發(fā)生。