免費(fèi)問答

第二季度比第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅少，具體的做賬步驟如下： 1、首先，明確預(yù)繳稅額的數(shù)量和金額。計(jì)算出第一季度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅的金額，以及第二季度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅的金額。 2、確定產(chǎn)生預(yù)繳稅差額的稅務(wù)稽查項(xiàng)目和稅額。查看產(chǎn)生稅額差異的稅務(wù)稽查項(xiàng)目和金額，并確認(rèn)對應(yīng)的稅金賬戶。 3、編制賬務(wù)憑證，如果是預(yù)繳稅差額，則編制貸方憑證，貸方科目為：預(yù)付款類-應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，借方科目為：銀行存款類-現(xiàn)金-銀行存款。 4、核對銀行存款，確保賬面銀行存款數(shù)和實(shí)際銀行存款數(shù)一致。 5、最后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)第二季度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅，并補(bǔ)交出差額。 拓展知識(shí)：如果實(shí)際支付的企業(yè)所得稅金額大于實(shí)際應(yīng)繳的企業(yè)所得稅金額，則需要編寫借方憑證，貸方科目為：銀行存款類-現(xiàn)金-銀行存款，借方科目為：預(yù)付款類-應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。