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免稅銷售額應(yīng)填寫100000元，不用除以1.03，以避免對數(shù)量做重復(fù)統(tǒng)計。 小規(guī)模增值稅一般屬于免稅狀態(tài)，不用繳納增值稅，即增值稅稅率為0，此時填寫報表時，價稅合計填寫實際銷售額，稅率為0，稅額為0，免稅銷售額也是實際銷售額，也就是說免稅銷售額也是100000元。 通常，當(dāng)銷售商繳納增值稅時，增值稅稅率一般為3%，此時填寫報表時，價稅合計填寫實際銷售額，稅率為3%，稅額為3%的實際銷售額，免稅銷售額應(yīng)填寫銷售額減去稅額，也就是100000/1.03元。 拓展知識：在增值稅發(fā)票填制時，還有免抵退稅兩種狀態(tài)，免抵退稅是指商品或服務(wù)購買方可以在當(dāng)期申報增值稅稅款時，申請部分稅款減免，即申報減免率為100%。此時，填制報表時，價稅合計為實際銷售額，稅率為0，稅額為0，免稅銷售額也是實際銷售額，也即100000元。