免費(fèi)問答

企業(yè)所得稅年度申報A類，業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增金額或調(diào)減金額，可以在稅收報表“項目清單”或“入息稅科目”中查找。企業(yè)在報表中填寫的應(yīng)納稅額應(yīng)包含調(diào)增或調(diào)減的金額。一般地，企業(yè)應(yīng)根據(jù)相關(guān)財務(wù)統(tǒng)計規(guī)定進(jìn)行會計處理，待定稅目下，基礎(chǔ)統(tǒng)計額應(yīng)加上調(diào)增額，減去調(diào)減額。如企業(yè)在“活動業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的科目下確認(rèn)的額度為13000，期中調(diào)增了2000，調(diào)減了1000，則應(yīng)在企業(yè)報表中填寫的應(yīng)納稅額為14000：13000+2000-1000。 另外，為了保證稅收籌款計算的準(zhǔn)確性，建議企業(yè)及時反映財務(wù)活動中的稅收變化，準(zhǔn)確地將調(diào)增或調(diào)減的金額轉(zhuǎn)入相應(yīng)科目，調(diào)整企業(yè)稅收繳款計算或稅收申報。此外，企業(yè)在日常管理中還應(yīng)嚴(yán)格控制招待費(fèi)用，以避免出現(xiàn)過多的調(diào)增和調(diào)減。