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老師 你好,未認證進項稅轉(zhuǎn)認證抵扣的分錄怎么寫

84784973| 提问时间:2023 01/31 08:16
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務
你好!未認證進項稅轉(zhuǎn)認證抵扣的分錄主要分為4步: 第一步:根據(jù)實際情況,計提應補(退)稅額。 即:借:應交稅費(應補(退)稅額) 貸:應交稅費(應補(退)稅額) 第二步:計提未認證進項稅額: 即:借:未認證進項稅額 貸:應交稅費(應補(退)稅額) 第三步:結轉(zhuǎn)未認證進項稅額: 即:借:應交稅費(結轉(zhuǎn)未認證進項稅額) 貸:未認證進項稅額 第四步:計提認證進項稅額 即:借:應交稅費(認證進項稅額) 貸:應交稅費(結轉(zhuǎn)未認證進項稅額) 拓展知識:未認證進項稅轉(zhuǎn)認證抵扣的本質(zhì)是從不可抵扣轉(zhuǎn)變?yōu)榭傻挚?,從而實現(xiàn)稅費減免,也就是說可以抵扣的稅費不增加,只是由不可抵扣變成可抵扣。
2023 01/31 08:25
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