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生產(chǎn)稅凈額計(jì)算公式?

84784993| 提问时间:2023 01/31 09:47
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
生產(chǎn)稅凈額計(jì)算公式為: 生產(chǎn)稅凈額=當(dāng)期生產(chǎn)稅總額 - (前期交叉抵扣的生產(chǎn)稅 + 當(dāng)期交叉抵扣的消費(fèi)稅)/ (1 - 銷項(xiàng)稅率)。 所謂生產(chǎn)稅凈額,是指企業(yè)在報(bào)稅前,應(yīng)納稅款等其他費(fèi)用后,實(shí)際應(yīng)交的生產(chǎn)稅的凈額。 拓展知識(shí): 當(dāng)?shù)囟悇?wù)局應(yīng)根據(jù)具體情況對(duì)生產(chǎn)稅凈額進(jìn)行實(shí)際核算,如果同一月份當(dāng)期生產(chǎn)稅總額凈額大于全年生產(chǎn)稅凈額時(shí),可選擇進(jìn)行跨期抵扣,以減免生產(chǎn)稅??缙诘挚劭煞譃槿甑挚酆图径鹊挚邸r 全年抵扣是指百分之五十以上被抵扣企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào),可以一次性將當(dāng)期應(yīng)稅項(xiàng)目未完稅部分跨越至隨后交納的稅款中。 季度抵扣是指將應(yīng)稅項(xiàng)目未完稅部分的跨期抵扣限制在季度內(nèi),即當(dāng)期抵扣金額不得超過本季度應(yīng)稅項(xiàng)目的總額。
2023 01/31 09:51
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