问题已解决
文文老師,工程結(jié)算是成本類科目,編碼是多少啊,如果是5402,但5402不是損益類么,謝謝
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工程結(jié)算,是成本類會計科目,屬于成本類下的一級會計科目 科目編碼:5402
2023 01/31 10:22
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2023 01/31 10:24
工程施工是4開頭,工程結(jié)算是5開頭,工程施工是成本類,那5開頭不是損益類嗎
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 01/31 10:40
同學你好
這個成本最后是結(jié)轉(zhuǎn)損益的
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2023 01/31 12:12
借:銀行存款
貸:應收賬款
收到工程結(jié)算單:
借:應收賬款
貸:工程結(jié)算
開發(fā)票
借:主營業(yè)務成本 (工程施工轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本) 借:主營業(yè)務成本
貸:主營業(yè)務收入 貸:工程施工
完工
借:工程結(jié)算
貸:工程施工
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2023 01/31 12:12
老師,您看這樣做分錄是對的么,第一個是預收工程款
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樸老師 ![](/wenda/_nuxt/img/reply2.28c7604.png)
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2023 01/31 12:24
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
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