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小規(guī)模季末計提增值稅的會計分錄如下：1.借：應(yīng)交稅費-增值稅XX元； 2.貸：應(yīng)付稅款-營業(yè)稅XX元 拓展：為了消減稅負，納稅人可在計算當(dāng)期應(yīng)納稅款時，采用計提增值稅的方式，根據(jù)工商行政管理部門出具的“增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票準(zhǔn)交明細核實表”，在計算當(dāng)期應(yīng)納稅款時，采用計提增值稅的方式，根據(jù)工商行政管理部門出具的“增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票準(zhǔn)交明細核實表”，在計算當(dāng)月應(yīng)交稅款時，其計提增值稅的數(shù)額不得超過實際發(fā)生的增值稅。