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成和商貿(mào)系增值稅一般納稅人,2019年5月20日購買超人科技電腦一批。取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元。增值稅稅額為13000元。已經(jīng)稅務機關認證款項以銀行承兌匯票結(jié)算。商品全部驗收合格并入庫,不考慮其他因素。下列各項中,關于成和商貿(mào)會計處理正確的是

84785040| 提问时间:2023 01/31 18:21
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
成和商貿(mào)當期正確計提增值稅會計處理應當是: (1)在2020年5月20日,增值稅專用發(fā)票認證后,應在增值稅科目上,借科目“1002 應交增值稅”,貸科目“1122 應交稅費”,記入本期發(fā)生的13000元增值稅稅額,同時,在貸方附記“本期產(chǎn)品銷售取得的增值稅認證發(fā)票在銀行認可期內(nèi)已經(jīng)驗收”; (2)在2020年5月20日,增加銀行存款,借科目“1001 銀行存款”,貸科目“1002 應交增值稅”,記入應交增值稅款項13000元,同時,在貸方附記“本期產(chǎn)品銷售取得的增值稅認證發(fā)票在銀行認可期內(nèi)已經(jīng)驗收”; (3)在2020年5月20日,應在貨物科目上,借科目“1405 商品進項稅額”,貸科目“1401 商品存貨”,記入本期發(fā)生的100000元商品數(shù)量及金額,同時,在貸方附記“本期產(chǎn)品銷售取得的增值稅認證發(fā)票在銀行認可期內(nèi)已經(jīng)驗收”。 拓展知識:認證稅發(fā)票是指經(jīng)過稅務機關審核,具備認證效力的增值稅專用發(fā)票,在稅務機關審核后,稅務機關將在發(fā)票上簽章,以認證發(fā)票,認證發(fā)票可以全額扣稅。
2023 01/31 18:31
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