免費(fèi)問答

甲公司作為一般納稅人，2021年9月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，外購原材料一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元，原材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。（2）5日，將一批原材料委托乙公司將其加工為A產(chǎn)品（非金銀首飾的應(yīng)稅消費(fèi)品）發(fā)出原材料的成本為80萬元，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元，乙公司按稅法規(guī)定代收代繳的消費(fèi)稅為5萬元，收回的A產(chǎn)品用于自用，按公司稅收籌劃應(yīng)當(dāng)輸入購進(jìn)原材料部分的增值稅13萬元，支付10000元相關(guān)材料稅收，和出口A產(chǎn)品的應(yīng)納稅額為2.6萬元，消費(fèi)稅為5萬元，總共歸入甲公司的稅收為20.6萬元。 拓展知識(shí)：一般納稅人計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加計(jì)銷項(xiàng)發(fā)票附加稅，或者按照規(guī)定減免進(jìn)項(xiàng)發(fā)票附加稅，按照規(guī)定申報(bào)納稅，不得擅自認(rèn)定。