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6月10日甲公司從外地購(gòu)入B材料500噸，取得增值稅專用發(fā)票上注明B材料的售價(jià)為每噸1000元，增值稅稅額為65000元。甲公司已付款，材料尚未到達(dá)。?（3）6月15日甲公司購(gòu)進(jìn)一批C材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為6500元?？铐?xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。?（4）6月20日甲公司收到6月10日購(gòu)入的B材料，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5噸，驗(yàn)收入庫(kù)495噸。?（5）6月30日甲公司從本地購(gòu)入D物資已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票賬單。按以往的采購(gòu)成本，暫估該物資的成本為5000

84785036| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/01 10:17
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甲公司6月30日購(gòu)入的D物資已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收取發(fā)票賬單。該物資的成本按以往的采購(gòu)成本,暫估為5000元。具體的制稅工作包括: 1、在發(fā)票收到后,對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,核實(shí)發(fā)票與相應(yīng)物資的成交數(shù)量、價(jià)格等基本信息是否一致。 2、確認(rèn)該物資應(yīng)稅性質(zhì),核算原材料價(jià)款、稅額等數(shù)據(jù)并作出相應(yīng)分錄。 3、計(jì)算該物資稅金（增值稅）。 例如：6月20日甲公司購(gòu)進(jìn)一批原材料C，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為6500元。從財(cái)務(wù)記賬角度，應(yīng)當(dāng)在“原材料支出”科目下分錄：“原材料價(jià)款”50000元，“應(yīng)繳稅金-增值稅”6500元，總計(jì)56500元。
2023 02/01 10:24
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