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股東借款轉(zhuǎn)增資本涉稅的風(fēng)險(xiǎn)主要分為股權(quán)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)、資本公積涉稅風(fēng)險(xiǎn)以及提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險(xiǎn)等。 1.股權(quán)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)。由股東貸款引起的股權(quán)借款涉及增資稅和利息費(fèi)用抵扣稅。增資稅包括增資稅以及股份轉(zhuǎn)讓稅，增資稅率為10%，股份轉(zhuǎn)讓稅率為20%，利息抵扣稅應(yīng)盡快申報(bào)。 2.資本公積涉稅風(fēng)險(xiǎn)。資金源于股東借款，增資形式為資本公積，則股東通過借款的方式，對(duì)應(yīng)的收入方法中沒有涉及就設(shè)定的資本公積，但仍需進(jìn)行報(bào)稅。 3.提供擔(dān)保涉稅風(fēng)險(xiǎn)。若股東提供抵押物和保證擔(dān)保，應(yīng)根據(jù)收入類別、原物所屬期計(jì)稅，如果是股權(quán)借款要計(jì)入投資收益計(jì)入營業(yè)稅，相應(yīng)的支出也要計(jì)入營業(yè)成本。 拓展知識(shí)：由于股東借款轉(zhuǎn)增資本的涉稅問題，為了簡化稅收程序，使股東借款轉(zhuǎn)增資本更加合法，國家允許股東向公司借款的形式增資，但要求股東按照國家規(guī)定的稅收程序交納與之相關(guān)的稅費(fèi)。例如，在增資前，股東可以向公司出具“聲明書”，要求承擔(dān)增資后造成的稅收責(zé)任。此外，公司還可以向股東收取費(fèi)用，以彌補(bǔ)稅收方面的損失。