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例9某汽車維修中心為一般納稅人,本月修理汽車收入40萬(wàn),銷售汽車配件收入20萬(wàn);本月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元要求:計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納

84784999| 提问时间:2023 02/02 15:46
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
企業(yè)應(yīng)納稅款計(jì)算:40萬(wàn)汽車修理收入應(yīng)納稅款為:40萬(wàn)*3%=1.2萬(wàn)元;20萬(wàn)汽車配件收入應(yīng)納稅款為:20萬(wàn)*3%=0.6萬(wàn)元;本月取得增值稅專用發(fā)票3萬(wàn)元,應(yīng)扣減進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元,總共應(yīng)納稅款為:1.2萬(wàn)+0.6萬(wàn)-3萬(wàn)=0元。 拓展知識(shí):一般納稅人是指一定條件下,根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,個(gè)體工商戶等涉稅行為被認(rèn)定為納稅人的單位。一般納稅人,可以享受企業(yè)所得稅專用抵扣權(quán),可以把購(gòu)貨的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額減免掉稅前扣除項(xiàng)目中進(jìn)行抵扣。
2023 02/02 15:57
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