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實(shí)務(wù)
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例10某商場為一般納稅人，本月外購買貨物取得專用發(fā)票上注明稅金40萬，本月批發(fā)專柜收入200萬，其中批發(fā)給一般納稅人的貨物150萬，批發(fā)給小規(guī)模納稅人的貨物50萬元要求:計(jì)算企業(yè)本月應(yīng)納增值稅
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本月企業(yè)應(yīng)納增值稅由200萬元收入中，批發(fā)給一般納稅人的貨物150萬元中的增值稅稅金和外購貨物的增值稅稅金共計(jì)90萬元，應(yīng)納增值稅總額為90萬元。
此外，為了確保應(yīng)納增值稅正確計(jì)算，企業(yè)還應(yīng)對批發(fā)給小規(guī)模納稅人的貨物50萬元的收入實(shí)行零稅率管理，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送專用發(fā)票和小規(guī)模納稅人稅收居民身份證明材料，以確保正確的增值稅核算。
2023 02/02 15:58
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