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未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以跨年結(jié)轉(zhuǎn)

84785037| 提问时间:2023 02/02 17:36
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的跨年結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)納稅額中可以在本月轉(zhuǎn)至第二月,存入減免稅額科目內(nèi),用于抵扣下月的應(yīng)納稅款。 在做跨年結(jié)轉(zhuǎn)的前提條件之一是,企業(yè)必須是納稅信用等級(jí)為A類或A類以上的企業(yè)。同時(shí),企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)納稅款計(jì)算及申報(bào)過程中,適用于跨年結(jié)轉(zhuǎn)的稅款當(dāng)期申報(bào)比例要達(dá)到85%及以上,否則不予批準(zhǔn)。 其次,企業(yè)需要準(zhǔn)備跨年結(jié)轉(zhuǎn)所需的相應(yīng)文件,包括本月的稅收申報(bào)表、稅務(wù)登記證、稅收征收管理機(jī)關(guān)發(fā)票識(shí)別報(bào)表等資料,用于向稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)營地處進(jìn)行納稅申報(bào)。 最后,企業(yè)在申報(bào)跨年結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),需要將稅款科目下的跨年結(jié)轉(zhuǎn)減免稅額存入到稅款科目中,同時(shí),還要提交稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的相關(guān)證明文件,并被稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。 總之,跨年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的實(shí)施,需要企業(yè)提供相應(yīng)資料,并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批,才能正式實(shí)施。
2023 02/02 17:43
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