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老師,請問收到退回上一年度預(yù)交企業(yè)所得稅該如何記賬

84785006| 提问时间:2023 02/04 14:39
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
1、首先記賬前,應(yīng)查閱年度企業(yè)所得稅的預(yù)繳情況,做到心中有數(shù)。 2、然后根據(jù)預(yù)繳的情況,如未預(yù)繳企業(yè)所得稅,退回多余預(yù)繳款時,應(yīng)當(dāng)借貸一般性費用,并在當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)納稅額,以及登記管理費用之間的交割行為。 3、退回預(yù)交企業(yè)所得稅款時,應(yīng)當(dāng)以收入科目借貸銀行存款,以確保稅款正確性,并且記錄銀行明細(xì),確認(rèn)金額一致。 4、稅款退回后,應(yīng)當(dāng)考慮提供憑證,以供財務(wù)核對,以免發(fā)生納稅違規(guī)和錯誤判斷等問題。 拓展知識:企業(yè)所得稅預(yù)繳的有效取證也是重要的一環(huán),可以采取網(wǎng)上申報或紙質(zhì)申報的方式,記錄每次申報的受理號、稅款繳納的憑證和發(fā)票等,有利于避免錯誤繳納稅款,以及保障企業(yè)政策和利益。
2023 02/04 14:45
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