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三十一華聯(lián)公司為增值稅一般納稅入企業(yè),適用的增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅率為10%,所得稅稅率為25%,存貨收發(fā)采用實(shí)際成本法核算該企業(yè)2021年發(fā)生下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元,貨款已經(jīng)支付,另外購(gòu)入材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元適用稅率為10%),材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(2)將一批材料用于造辦公樓,材料成本為1萬(wàn)元,該材料購(gòu)進(jìn)時(shí)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅為0.13萬(wàn)元(3)購(gòu)入工程物資一批,其價(jià)款為20萬(wàn)元,增值稅為26萬(wàn)元,用銀行存款支付進(jìn)項(xiàng)稅

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 21:19
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答案：(1)購(gòu)買(mǎi)原材料的應(yīng)交稅款=增值稅13萬(wàn)+消費(fèi)稅1萬(wàn) (2)用于造辦公樓的進(jìn)項(xiàng)稅=增值稅0.13萬(wàn) (3)購(gòu)入物資的應(yīng)交稅款=增值稅26萬(wàn)。 拓展知識(shí)：如果企業(yè)除了支付增值稅之外，還要支付相應(yīng)的所得稅，可以使用“財(cái)務(wù)反轉(zhuǎn)遞減”——購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)用增值稅抵扣即可抵扣所得稅。
2023 02/04 21:33
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