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老師好！進項稅額科目貸方負數(shù)是未抵扣的進項稅額嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，你好
嗯嗯，是的
2023 02/05 16:56
84784975 
2023 02/05 17:05
如果進項稅額抵扣過了，憑證怎么錄呢
小菲老師 
2023 02/05 17:06
同學，你好
你做銷項分錄，應交稅費就銷項-進項
84784975
2023 02/05 17:15
具體分錄怎么寫呢
小菲老師
2023 02/05 17:15
同學，你好
1、結轉進項稅額
借:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)
貸.應交稅費- 應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅 (轉出未交增值稅)
3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額) :
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-未交增值稅（借或貸）
若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費
4、繳納上月應交未交的增值稅
借:應交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
5、當月繳納當月的增值稅款
借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金
貸：銀行存款
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