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實(shí)務(wù)
问题已解决
你好老師,請(qǐng)問(wèn)增值稅留底稅額,稅務(wù)局要求做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,他們把稅款退回到基本戶(hù)里了,這比分錄我要怎么做
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增值稅留底稅額是指企業(yè)月度納稅申報(bào)增值稅時(shí),對(duì)于本月銷(xiāo)售及購(gòu)進(jìn)發(fā)生額經(jīng)扣減后,扣除應(yīng)納稅額后剩余部分,其繳納稅額低于本月應(yīng)納稅額5%以上的部分,可抵扣下個(gè)月應(yīng)納稅額中的相應(yīng)部分,用于補(bǔ)足本月應(yīng)納稅額不足部分。
因此,當(dāng)稅務(wù)局要求做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),需要做如下憑證分錄:一是借:應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額;二是貸:銀行存款-基本戶(hù)。
拓展知識(shí):企業(yè)可以根據(jù)具體情況通過(guò)重新申報(bào)稅款,來(lái)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻锥愵~的退還,但是需要注意,增值稅留底稅額不能直接退還,必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)局上級(jí)部門(mén)審核后,方可退還。
2023 02/05 17:09
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