免費(fèi)問答

你好，補(bǔ)繳所得稅和印花稅的分錄如下： 1、如果是補(bǔ)繳所得稅，應(yīng)當(dāng)分錄：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。 2、如果是補(bǔ)繳印花稅，應(yīng)當(dāng)分錄：應(yīng)交稅費(fèi)—印花稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅。 針對(duì)補(bǔ)繳所得稅和印花稅，是否計(jì)提取決于企業(yè)以下兩個(gè)條件： 1、支付因稅務(wù)處罰未能按期補(bǔ)繳或未能按金額補(bǔ)繳的稅款； 2、因?yàn)橐呀?jīng)發(fā)生的事實(shí)導(dǎo)致稅款的補(bǔ)繳，例如：已實(shí)際發(fā)生的收入需要補(bǔ)繳所得稅，或者實(shí)際發(fā)生的發(fā)票額超過了抵扣標(biāo)準(zhǔn)，需要補(bǔ)繳印花稅。 如果上述兩個(gè)條件同時(shí)滿足，則需要計(jì)提相應(yīng)的補(bǔ)繳稅款，計(jì)提賬戶應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際補(bǔ)繳稅款總額發(fā)生相應(yīng)計(jì)提，計(jì)提期間不能超過補(bǔ)繳稅款總額。 拓展：對(duì)于以后的處理，企業(yè)在計(jì)提補(bǔ)繳稅款時(shí)，需要注意稅務(wù)稽核風(fēng)險(xiǎn)，需要做好稅務(wù)管理工作，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰和追繳。