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你好，請(qǐng)問小規(guī)模納稅人收到專票，和收到普票一樣嗎？需不需要特殊處理？

84784971| 提問時(shí)間：2023 02/05 20:32
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
小規(guī)模納稅人收到專票和收到普票的處理是不同的，小規(guī)模納稅人需要將專票上的貨物或服務(wù)項(xiàng)目以一定格式記錄，按照規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并自行扣款繳納，完成稅收管理程序。比如，連鎖店XYZ收到10張專票，應(yīng)將每張專票上商品名稱、金額、稅額等信息記錄，按照相應(yīng)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并自行從營(yíng)業(yè)收入中扣款繳納增值稅。這就是小規(guī)模納稅人收到專票的特殊處理。
2023 02/05 20:39
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