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老師，我們是小規(guī)模納稅人季度申報增值稅。既自開了普票，又代開了專票。普票免征增值稅，專票代開時扣了增值稅和城建稅，請問附加稅要按照多少申報呢？
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根據(jù)小規(guī)模納稅人自開普票和代開專票情況申報增值稅，附加稅申報應按照實際情況及相關法規(guī)進行申報：
一、普票免征增值稅，則無需申報附加稅；
二、代開專票時，扣除的附加稅（即城建稅），可以按照當期實際繳納的附加稅金額，在增值稅申報表上填寫；
例如：本期實際繳納房產(chǎn)稅和城建稅合計100元，則可在增值稅申報表上填寫附加稅金額100元。
2023 02/05 23:03
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