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因?qū)ψ庸窘Y(jié)算了一批前期發(fā)出商品，母公司單體報表里（分錄省略稅額），分錄是借：應(yīng)收賬款2，貸：營業(yè)收入2，借：營業(yè)成本3，貸：發(fā)出商品3，那在編合并報表時，要編制抵消分錄，借：營業(yè)收入2，借：存貨1，貸：營業(yè)成本3（收入小于成本的原因是按低于成本價結(jié)算的），那填合并報表時，上述分錄項目中除存貨是增項，其他兩個都是減項，對嗎？
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您說的對，編制合并報表時，要填寫抵消分錄，借：營業(yè)收入2、借：存貨1、貸：營業(yè)成本3，其中，存貨項是增項，其余的兩項都是減項，抵消分錄的實際意義是利用抵消結(jié)構(gòu)來將兩個公司的財務(wù)信息在合并報表中聯(lián)結(jié)在一起。
此外，合并報表中，如果把合并會計報表看成一個大賬戶，那么本次調(diào)整就是從營業(yè)收入賬戶上增加了2元，又從營業(yè)成本賬戶上抵減了3元，而存貨賬戶上則增加了1元，在計算存貨余額時也是如此，原本的支出將會被抵消，同時存貨余額也有了增加。
2023 02/06 12:49
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