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陜西金帝卷煙有限公司為增值稅—般納稅人,金帝牌卷煙平均售價(jià)為100元/條(不含增值稅)。2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:2)外購(gòu)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額500000元、增值稅額65000元,生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。陜西金帝卷煙有限公司期初庫(kù)存無外購(gòu)已稅的煙絲(3)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條,1標(biāo)準(zhǔn)條=200支),取得不含稅銷售額2500000元,并收取包裝物租金共計(jì)226000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已收到。該批卷煙在發(fā)
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速问速答陜西金帝卷煙有限公司2021年6月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1)外購(gòu)已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額500000元、增值稅額65000元,生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)金帝牌卷煙。2)向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售金帝牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱(1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條,1標(biāo)準(zhǔn)條=200支),取得不含稅銷售額2500000元,并收取包裝物租金共計(jì)226000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已收到。以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),涉及陜西金帝卷煙有限公司本月外購(gòu)原材料、銷售成品和發(fā)出的包裝物的租賃等稅務(wù)活動(dòng)。
拓展知識(shí):煙草制品行業(yè)屬于增值稅一般納稅人,煙絲成品出口和銷售均可免稅,不需要支付增值稅的貨物,但需要支付消費(fèi)家稅。對(duì)于外購(gòu)原材料,發(fā)票上應(yīng)注明金額、增值稅額和折扣額,并能確定數(shù)量和質(zhì)量;對(duì)于包裝物租賃,發(fā)票上應(yīng)注明金額、折扣額、支付方式等。
2023 02/07 15:29
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