問題已解決

老師,(6)這里講的‘已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)’是哪種情況呢?能不能舉例說明一下

84785043| 提問時間:2017 10/18 09:40
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笑笑老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師
您好:   按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得的時點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點(diǎn)的,應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計入“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”科目,待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅”科目。 比如用完工百分法確認(rèn)收入時,未收到款項(xiàng)未開票,會計上確認(rèn)收入了,增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。這就一種情形。
2017 10/18 11:08
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