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遞延所得稅負債期初余額為300萬元，其中,因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元;遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2x21年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項 (1)本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除(3)期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益500萬元。(4)期末確認其他債權(quán)投資公允價值變動收益150萬元。(5)當期支付產(chǎn)品保修費用80萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預(yù)計負債。(6)違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付罰款600萬元。(7)期末計提存貨跌價準備和無形資產(chǎn)減值準備各200萬元。2x21年度利潤總額8900萬元，所得稅率25%。計算應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用