免費問答

（1）會計提的固定資產(chǎn)折舊費用為560萬元，稅法允許稅前扣除的折舊費用為720萬元，因此應納稅所得額應調(diào)增560-720=-160萬元。 （2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金500萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調(diào)增500萬元。 （3）期末確認交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元，會計上確認了投資收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調(diào)整。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元，會計上確認了其他綜合收益，但稅法規(guī)定這部分收益不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調(diào)整。 （5）當期支付產(chǎn)品保修費用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費用計提了預計負債。會計上確認了預計負債和銷售費用，但稅法規(guī)定這部分費用不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調(diào)整。 （6）違反環(huán)保法有關規(guī)定支付罰款260萬元，會計上確認了營業(yè)外支出，但稅法規(guī)定這部分支出不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調(diào)增260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備200萬元，會計上確認了資產(chǎn)減值損失，但稅法規(guī)定這部分損失不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調(diào)增200萬元。 根據(jù)上述分析，甲公司2×20年度應納稅所得額為：6000+（-160）+500+260+200=6300（萬元），應交所得稅為：6300×25%=1575（萬元）。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為：2×（395+200）=1190（萬元），遞延所得稅負債發(fā)生額為：395+140-60=475（萬元），因此所得稅費用的金額為：1575-1190+475=860（萬元）。