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公司是小規(guī)模呢，也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)呢

小規(guī)模的有1%的季度30萬(wàn)以?xún)?nèi)可以免增值稅。

這個(gè)做賬的時(shí)候跟交多少稅沒(méi)關(guān)系吧，就是小規(guī)模不分進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)，直接是應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅這個(gè)科目吧，計(jì)算稅額是金額/1.01*0.01是這個(gè)意思么 ? ?但是我看有說(shuō)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的呢，這個(gè)到底是怎么區(qū)分，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，還是其他業(yè)務(wù)收入還是其他的收益呢，這個(gè)三個(gè)有什么區(qū)別么

是的，建議你放到其他業(yè)務(wù)收入，你放到營(yíng)業(yè)外收入，你的增值稅銷(xiāo)售額和所得稅的銷(xiāo)售額不一致。

我沒(méi)太理解

你好，做到營(yíng)業(yè)外收入，你的增值稅和所得稅銷(xiāo)售額不一致，這個(gè)理解不？

因?yàn)槟愕乃枚悹I(yíng)業(yè)收入里面不包含著營(yíng)業(yè)外收入，它是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入加上其他業(yè)務(wù)收入的。

沒(méi)有理解，這幾個(gè)不用看會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？麻煩老師展開(kāi)說(shuō)下

是營(yíng)業(yè)外收入只交所得稅么，是調(diào)增項(xiàng)？

你好，或者其他收益，這里不是體現(xiàn)了嗎。

其他收益這個(gè)科目吧，你通過(guò)判斷你這個(gè)有沒(méi)有科目不就可以了。

營(yíng)業(yè)外收入交增值稅和所得稅，不管你怎么做賬務(wù)處理，都是一樣交稅。

你這么一說(shuō)，更糊涂了，麻煩

你通過(guò)判斷這個(gè)有沒(méi)有科目不就可以了是哪個(gè)科目判斷？

企業(yè)收到代扣代繳的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)企業(yè)“其他業(yè)務(wù)收入”，對(duì)于作為辦稅人員獎(jiǎng)勵(lì)的計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。某些企業(yè)將收到的“三代”手續(xù)費(fèi)暫掛往來(lái)，后從中支付有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)支出時(shí)沖減該往來(lái)的做法是不恰當(dāng)?shù)?，?yīng)予以更正。 在實(shí)務(wù)中，多數(shù)企業(yè)將此類(lèi)“三代”手續(xù)費(fèi)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。但該手續(xù)費(fèi)是企業(yè)提供法定的代扣代繳稅款的勞務(wù)，國(guó)家相家給予勞務(wù)報(bào)酬，因此小編認(rèn)為應(yīng)該作為提供勞務(wù)收入，確認(rèn)為“其他業(yè)務(wù)收入”更恰當(dāng)。 因?yàn)槠髽I(yè)收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還時(shí)要交增值稅，所以建議納稅人收到手續(xù)費(fèi)返還收入時(shí)將收入全部計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，之后用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員發(fā)生支出時(shí)計(jì)入工資科目。 會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）

上面小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問(wèn)題的解讀》中明確指出：企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日?；顒?dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。

？ 《關(guān)于2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問(wèn)題的解讀》中明確指出：企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)作為其他與日常活動(dòng)相關(guān)的項(xiàng)目在利潤(rùn)表的“其他收益”項(xiàng)目中填列。 舉個(gè)例子： 公司為一般納稅人，收到21200元代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，其中，拿出15000元用于獎(jiǎng)勵(lì)參與代扣代繳工作的財(cái)務(wù)人員，則相關(guān)處理如下： 收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí)： 借：銀行存款 21200 貸：其他收益 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 1200 PS：如果是小規(guī)模納稅人，則按照3%的征收率，記入應(yīng)交增值稅中。進(jìn)行申報(bào)時(shí)，該部分屬于“未開(kāi)票收入”，但小規(guī)模納稅人申報(bào)表未單獨(dú)列明“未開(kāi)票收入”，故與開(kāi)票收入合并進(jìn)行填列。 獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)務(wù)人員時(shí)： 借：管理費(fèi)用 15000 貸：應(yīng)付職工薪酬 15000 借：應(yīng)付職工薪酬 15000 貸：銀行存款 15000